Підвищення податків для ФОПів: уряд готує масштабну реформу

В Україні триває підготовка до реформи спрощеної системи оподаткування (ССО). У Міністерстві фінансів підтвердили, що підприємцям слід очікувати на підвищення податків та посилення контролю. Про це йдеться у Звіті Мінфіну щодо виконання Національної стратегії доходів у 2024 році.

Очікується, що реформа стартує після виконання низки умов, зокрема впровадження заходів щодо контролю за фінансовими операціями підприємців.

Що зміниться для бізнесу?

Згідно з Національною стратегією доходів, передбачено такі основні нововведення:

1. Третя група ССО для юридичних осіб

• Протягом трьох років ставка єдиного податку для юросіб поступово зросте до 18% (звичайний податок на прибуток).
• Після цього юридичні особи не зможуть працювати за спрощеною системою.

2. Об’єднання другої та третьої груп для ФОПів

• Введення диференційованих ставок податку на дохід:
  • Мінімальна ставка 3% – для торговельної діяльності.
  • Максимальна – 17% для низки послуг.

3. Перегляд першої групи ФОПів

• Скорочення переліку видів діяльності, що можуть використовувати першу групу.
• Введення податку з фактичного доходу замість фіксованого збору.

4. Обов’язкові касові апарати (РРО)

• Всі ФОПи об’єднаної другої групи мають використовувати касові апарати (РРО чи програмні РРО).

5. Зміни для аграрного бізнесу

• Фермери (ФОПи) залишаться у четвертій групі ССО, але базу оподаткування розширять.
• Для аграрних юросіб ставка податку протягом трьох років підвищиться до 18%.

6. Посилення податкового контролю

• Скасовується можливість ведення бізнесу без обов’язкового обліку та документального підтвердження походження товарів.

ФОПів стає більше, але податків збирають ще більше

Попри виклики для підприємців, кількість ФОПів, що працюють на спрощеній системі, зростає.

– Станом на 1 січня 2025 року в Україні зареєстровано 1,63 млн ФОПів, що на 52,5 тис. більше, ніж у 2024 році.
– Найбільше ФОПів у третій групі – 800,2 тис. осіб (49,2%).
– Загальні податкові надходження від ФОПів за 2024 рік зросли на 17,1 млрд грн і становлять 55,1 млрд грн.

Що це означає для підприємців?

– Друга і третя групи будуть об’єднані, що може вплинути на розмір податків для малого бізнесу.
– Для юросіб спрощена система фактично зникне, змушуючи їх переходити на загальну систему оподаткування.
– Посилений контроль за доходами та витратами зробить складнішим ведення бізнесу без ретельного документального обліку.
– Дрібним підприємцям доведеться переходити на касові апарати, що збільшить їхні витрати.

Коли чекати змін?

Реформа розпочнеться після виконання ключових умов, зокрема впровадження системи контролю за обігом коштів у банках. Очікується, що зміни набудуть чинності у 2026 році.

Влада обґрунтовує реформу необхідністю збільшення податкових надходжень та боротьбою з тіньовим бізнесом. Однак для багатьох ФОПів ці зміни можуть означати значне зростання податкового навантаження.